Обязанность уплаты налогов возникает в случае получения экономической выгоды. Например, при продаже товара, получении объекта или суммы в дар, а также при списании кредита или его части. Соответственно, если часть долга будет прощена, заемщик получит новое обязательство, которое нужно будет погасить в Федеральной Налоговой Службе.
Когда могут списать кредиты
Списание кредита - добровольное действие. Банки идут на такой шаг, если задолженность считается безнадежной. Например, если судебные приставы не могут найти никакое имущество или доходы лица в течение 3 и более лет.
Прощение производится в том случае, когда становится очевидным невозможность взыскания в принудительном порядке. Чаще всего кредиторы продают такие договоры коллекторам, но некоторые поступают иначе.
Порядок начисления налога при списании кредита
Обязанность по уплате налога возникает сразу после принятия банком соответствующего решения. Далее возможно два варианта развития событий:
- Финансовая организация сама перечисляет налог за счет средств должника. Например, если у него имеется вклад в этом же банке.
- Кредитор передает информацию о необходимости взыскания налога в ФНС. Направляется письменное уведомление с указанием суммы прощенного займа.
Если банк не имеет возможности перечислить налог в ФНС, заемщик обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Это нужно сделать до 30 апреля следующего за моментом списания года.
Размер налога
В случае прощения долга, гражданину нужно уплатить стандартный размер взноса. Он составляет 13% от суммы. В расчет берется не весь кредит, а лишь та часть, что была списана.
Если долг был прощен юридическому лицу, что также допустимо с позиции действующего законодательства, то нужно учитывать используемую компанией систему налогообложения. Ставка может составлять от 6%.
Индивидуальные предприниматели платят как организации, в зависимости от системы налогообложения. Но если кредит никак не связан с предпринимательской деятельности, то предполагается, что он выдавался физлицу. Соответственно, платить придется 13%.
При списании кредита бывший должник получает обязанность по уплате кредита. Гражданину нужно уплатить 13%, организации - в зависимости от используемого налогообложения. Платеж начисляется, так как полагается, что лицо, которому был прощен долг, получает прибыль.